四、农村信用社实行股份制的建议
（一）彻底消化农村信用社历史包袱
农村信用社的历年亏损和资产质量问题，是其历史角色不断演绎的结果。近年来，国家通过财务重组和股份制改造解决了三家国有商业银行的历史包袱，建议在按试点条件如期兑付央行票据的基础上，让农村信用社与国有商业银行享受同样的改革政策支持待遇，对农村信用社进行财务重组，以2006年底清产核资数为准，在利用呆账准备、历年积累核销不良资产和人为形成不良贷款落实清收责任的基础上，对资不抵债的农村信用社政府进行全额注资或进行资产剥离。资金来源：先向央行借款，分五年以省为单位从农村信用社上缴的税收和管理费中归还。对由于政策性原因形成无法消化的进行剥离，通过以后历年收益逐步消化。
（二）股份制改革的路径
一是在政策层面，应尽快明确全面实行股份制的改革方向。明确农信社向何处去非常重要，有利于改革少走弯路。银监会已经提出，要按照股份制方向，优化股权结构，将“资格股”、“投资股”对应改造成为股份制下的“优先股”和“普通股”，用几年时间逐步降低直至取消资格股。目前，应加快统一法人与成立商业银行的步伐，放宽组建统一法人和商业银行的条件，实行“宽准入、严监管”，并且鼓励直接实行股份制，在股份制的产权基础上，完善法人治理结构。
二是在具体实施上，由银监会积极引导，由省联社大力推进。一方面，实行股份制这样的制度变革实际上属于监管部门审批的范畴，因此需要监管部门的认可和引导。另一方面，在目前的管理体制下，省联社受省政府委托履行对农信社的管理职责，农信社股份制改革只有在省联社大力支持下才能顺利推进，而省联社的大力推进将会加快股份制改革的进程。
三是要尽快真正建立起金融机构特别是银行的市场化退出机制，为农信社实现“股东治理”创造条件。近几年我们在对资本市场的治理整顿中初步建立起了证券公司的市场退出机制，可以预期，银行的市场退出机制在未来也将逐步建立，从而清晰界定农信社金融风险的责任主体和地方政府的角色定位。当农信社可以自担风险时，自主权才有可能得到确立，“股东治理”才有可能得以实行。
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